Kimlerin vergi ödemesi gerekir?
Alışveriş yaparken, katma değer vergisi ("Umsatzsteuer", aynı zamanda "Mehrwertsteuer" olarak da bilinir) öderiz, yani aslında, herkes her alışverişinde vergi öder. Bununla birlikte, "vergi mükellefi" ("Steuerzahler") teriminin daha sınırlı bir anlamı vardır ve bu terim kullanıldığında gelir elde eden kişi veya firmalara, yani para kazananlara atıfta bulunulur. Sonuçta, geliri olan herkes gelir vergisi ("Einkommenssteuer") öder. Çalışanlar için, gelir vergisi bordro vergisi ("Lohnsteuer") anlamına gelir. Limited Şirketler (GmbH) veya Anonim Şirketler (AG) gibi daha büyük şirketler kurumlar vergisi ("Körperschaftssteuer") öderler.
Ortaya çıkabilecek diğer vergi türleri bireysel koşullara bağlıdır. Örneğin, köpek sahipleri evcil hayvanları için köpek vergisi ("Hundesteuer"), motorlu taşıt sahipleri ise araç vergisi ("KFZ-Steuer") ve Almanya'da ticaret yapanlar da genellikle ticari vergi ("Gewerbesteuer") ödemek zorundadırlar.
Vergi kimlik numarası ("Steueridentifikationsnummer") nedir?
Almanya’yı birincil ikamet yeri olarak kaydettirenlere ve Almanya’da vergi ödemek zorunda olan herkese bir vergi kimlik numarası ("Steueridentifikationsnummer") verilir. Vergi kimlik numarası, size özel olarak atanan ve yaşamınız boyunca geçerli olacak 11 basamaklı bir sayıdır. Yeni doğanlar vergi kimlik numaralarını doğumdan kısa bir süre sonra alırlar.
Vergi kimlik numarası, Vergi Dairesi ile iletişimi kolaylaştırmak için belirlenmiştir. Örneğin, Vergi Dairesine bir bildirimde bulunduğunuzda veya bir hizmet için başvurduğunuzda, vergi kimlik numaranızı vermeniz gerekir. Vergi beyannameniz için de aynı durum geçerlidir. İşverenler, İş bulma Kurumu veya sağlık sigortası şirketiniz, sizden vergi kimlik numaranızı isteyebilir.
Oturumum yeriniz, Almanya'da kaydettirdikten sonra, vergi kimlik numaranız size posta aracılığıyla gönderilir. Ayrıca bu numarayı, yıllık gelir vergisi beyannamenizde ("Lohnsteuerbescheinigung") veya vergi değerlendirme notunda ("Steuerbescheid") bulabilirsiniz.
Gelir vergisi ("Einkommenssteuer") nedir?
Gelir vergisi, Almanya'da toplanan en önemli vergidir. Devlet gelirinin en büyük kısmını oluşturur ve hem çalışanlar hem de serbest meslek sahibi kişiler tarafından ödenir, bu nedenle neredeyse herkes için geçerlidir. Almanya'da gelir vergisi ödemek zorunda olduğunuz yedi farklı gelir türü vardır. Bunlar aşağıda belirtilen şekillerde elde edilen gelirlerdir:
- Serbest meslek işleri,
- Çalışan olmak,
- Ticari işletmeler,
- Tarım ve ormancılık,
- Sermaye varlıkları,
- Kira ve gelir vergisi kanununda belirtilen diğer gelir türleri.
Ayrıca herhangi bir gelir vergisi ödemek zorunda olmadığınız kazançlar da vardır. Ebeveyn parası ("Elterngeld"), işsizlik parası, BAföG ve burslar gelir vergisi ödemek zorunda olmayan kazançlar arasında yer almaktadır.
Yaşadığınız yeri Almanya olarak kayıtlıysa, vergi ödemek zorundasınızdır. Bu, Almanya dışında kazanabileceğiniz gelirler dahil olmak üzere, bütün geliriniz için geçerlidir. Ancak, vergi mükelleflerini çifte vergilendirmeye karşı korumak için Almanya ile bazı ülkeler arasında çifte vergilendirme anlaşması ("Doppelbesteuerungsabkommen") gerçekleştirilmiştir.
Bordro vergisi ("Lohnsteuer") nedir?
Bordro vergisi ("Lohnsteuer") belirli bir gelir vergisi şeklidir. Eğer çalışıyorsanız, bordro vergisi ödersiniz. Bordro vergisinin kendine özgü bir tahsilat yöntemi vardır: bu vergi, işvereniniz tarafından maaşınızdan otomatik olarak kesilir ve daha sonra sorumlu Vergi Dairesine transfer edilir. Vergi muafiyetleriniz ve medeni durumunuza göre hangi vergi sınıfında yer almanız gerektiği ve bu sınıfa göre hangi oranda vergi ödemeniz gerektiği belirlenir. Evli, bekar, dul veya bekar bir ebeveyn olmanıza bağlı olarak farklı vergi türleri uygulanmaktadır.
Katma değer vergisi "Umsatzsteuer" (diğer adıyla "Mehrwertsteuer") nedir?
"Umsatzsteuer" veya katma değer vergisi (KDV) herkes için geçerlidir. Günlük dilde, satış vergisi "Mehrwersteuer" olarak da adlandırılır. Satış vergisi, ürün veya hizmetin fiyatına doğrudan eklenen ve müşteri tarafından ödenen %19’lık (veya %7’lik azaltılmış) tutardır. Bu nedenle, ödediğimizin miktarının bir kısmının aslında satış vergisi olduğunu fark etmeyiz. Şirket (satıcı / hizmet sağlayıcı) daha sonra müşteri tarafından ödenen bu satış vergilerini Vergi Dairesine devreder.
Kurumlar vergisi ("Körperschaftssteuer") nedir?
Bir iş kurar ve yasal yapı olarak şirketi ("Kapitalgesellschaft") seçerseniz, sizin için Kurumlar Vergisi yürürlüğe geçerlidir - örneğin anonim şirketler ("Aktienunternehmen") veya limited şirketler (GmbH) - tüzel kişilerdir ve gelir vergisi değil, kurumlar vergisi ("Körperschaftssteuer") öderler. Basitçe söylemek gerekirse, kurumlar vergisi tüzel kişiler için olan gelir vergisidir ("Einkommensteuer"). Kurumlar vergisi, tüzel kişilik olarak şirketin bir takvim yılında kazandığı gelir üzerinden hesaplanır.
Ticari vergi ("Gewerbesteuer") nedir?
İşinizi kaydettirdiğiniz zaman (örneğin, "Gewerbe"), genellikle bir ticari vergi ödemeniz gerekir. Bu nedenle ticari vergi serbest meslek sahibi birçok kişi için oldukça önemlidir - sadece serbest çalışanlar veya "freiberufler", örneğin avukatlar, doktorlar, gazeteciler, grafik tasarımcıları ve sanatçılar istisna oluştururlar. Başka bir deyişle, "freiberufler" olarak çalışan hiç kimsenin ticari vergi ödemesi gerekmez. Ticari vergi belediyeler için en önemli gelir kaynağıdır.
Kilise vergisi ("Kirchensteuer") nedir?
Almanya'daki Hıristiyan kiliselerinin başlıca gelir kaynağını bu vergiler oluşturur. Almanya'da ikamet ediyorsanız ve kilise vergisi toplamasına izin verilen dini bir topluluğun üyesiyseniz, kilise vergisi ödemek zorundasınızdır. Böyle bir durumda uyruğunuzun bir önemi yoktur.
Bir süre Almanya dışında yaşayıp Almanya’daki oturum izninizi kaybettiyseniz, artık kilise vergisi ödemeniz gerekmez. Ancak ikametiniz Almanya’da kayıtlı kaldığı sürece, kilise vergi ödemesi yükümlülüğünüz de sabit kalacaktır.